用户名: 密 码: 保存
通用财务软件 | 通用进销存 | 用易通行业进销存 | 通用POS软件 | 远程版系列 | 通用财务世纪七版 | 通用财务世纪八版 | 通用财务世纪九版 | 会计宝贝 | 免费下载
您现在的位置:首页 >> 新闻资讯 >> 用易通软件应用 >> 内容

编制现金流量表的方法(一)经营活动形成的现金流量

时间:2009-12-30 9:58:54

编制现金流量表的方法(一)

 

现金流量表是将单位的经济活动情况分别以经营活动、投资活动、筹资活动三方面反映。

编制现金流量表时,对有关科目提出了特殊要求,如,在“应收帐款”科目中分设“货款”和“增值税”两个明细科目,在“财务费用”科目中按“经营活动”“投资活动”“筹资活动”分设明细帐等等。下面简要介绍现金流量表各项目的取数方法(要详细了解现金流量表的编制方法,请参阅相关财务书籍)。

1  经营活动形成的现金流量

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。主要包括:销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买商品、接收劳务、缴纳税款、广告宣传等。

1、销售商品、提供劳务收到的现金
主营业务收入和其他业务收入+[应收帐款(货款)期初余额-期末余额]+[应收票据(货款)期初余额-期末余额]+[预收帐款(货款)期末余额-期初余额]-以非现金资产抵债务而减少的应收帐款和应收票据(货款)-当期核销的坏帐损失 - 当期票据贴现所支付的利息

2、收到的租金
其他业务收入的租金收入+[其他应收款(租金)期初余额-期末余额]+[其他应付款(租金)期末余额-期初余额]+[预收帐款(租金)期末余额-期初余额]-以非现金资产抵债务而减少的应收帐款(租金)和应收票据(租金)-当期核销的坏帐损失

3、收到的增值税销项税额和退回的增值税额
应交增值税销项税额+[应收帐款(销项税额)期初余额-期末余额]+[应收票据(销项税额)期初余额-期末余额]+[预收帐款(销项税额)期末余额-期初余额]-以非现金资产抵偿债务而减少的应收帐款和应收票据(销项税额)+实际收到的出口退税-当期核销的坏帐损失(销项税额)+当期收回前期已核销坏帐准备而增加的坏帐准备

4、收到的除增值税以外的其他税费返还
产品销售税金及附加贷方(除结转本年利润)+当期收到的所得税、教育附加返还款(根据应收补贴款等记录分析填列)

5、收到的其他与经营活动有关的现金
本期收到的押金、定金+本期收到的罚款、违约金、赔偿金+本期收到的捐赠现金
涉及的科目包括:营业外收入、其他应付款、其他应收款、现金、银行存款。

6、购买商品、接受劳务支付的现金
主营业务成本+其他业务支出-[存货期初余额-期末余额]+[应付帐款(货款)期初余额-应付帐款期末余额]+[应付票据(货款)期初余额-应付票据期末余额]+[预付帐款(货款)期末余额-预付帐款期初余额]-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期以非现金资产清偿债务减少的应付帐款和应付票据-当期实际发生的制造费用

7、经营性租赁支付的现金
管理费用、制造费用、产品销售费用(租金)+[其他应付款(应付租金)期初余额-期末余款]+[预付帐款(预付租金)期末余额-期初余额]

8、支付给职工以及为职工支付的现金
生产成本、制造费用、营业费用、管理费用(工资、奖金、津贴、补贴、福利费、住房周转金、养老失业保险金)+[应付工资(生产部门)期初余额-期末余额]+[应付福利费(生产部门)期初余额-期末余额]+[应交基金期初余额-期末余额]-[其他应收款(代垫房租、代垫家属药费等)期初余额-期末余额]-[住房周转金期初余额-期末余额]
注:拨入的住房资金,如果金额很大,应当列入“收到的其他与经营活动有关的现金”项目。

9、支付的增值税款
应交增值税(已交税金)或应交税金(未交增值税)的借方发生额+应交增值税 (进项税额)+[应付帐款(进项税额)期初余额-期末余额]+[应付票据(进项税额)期初余额-期末余额]+[预付帐款(进项税额)期末余额-期初余额]-以非现金资产偿付的应付帐款、应付票据中的增值税

10、支付的所得税
所得税本期发生额+[应交所得税期初余额-期末余额]+[递延税款借项-贷项]

11、支付的除增值税、所得税以外的其他税费
[主营业务税金及附加+计入存货、生产成本、其他业务支出和营业外支出和营业外支出的消费税、营业税、资源税等税金]+[应交消费税期初余额一期末余额]+[应交营业税期初余额-期末余额]+[应交资源税期初余额-期末余额]+[其他应交款期初余额-期末余额]

12、支付的其他与经营活动有关的现金
管理费用(差旅费、招待费、修理费、办公费、工会经费、劳动保险费、董事会费、咨询费等,不含工资性费用,下同)+制造费用(修理费、办公费、水电费)
+营业费用(运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费等)+营业外支出(捐赠支出、罚款支出等)+销售费用(展览费、广告费、差旅费、保险费等)-固定资产折旧、无形资产摊销、坏帐准备(当期计入管理费用、制造费用、营业费用的部分)+[其他应付款期初余额-期末余额]+[待推费用、递延资产期末余额-期初余额]+[预提费用期初余额-期末余额]+其他应收款(支付的押金、职工暂借款等)

 
相关文章
  • 没有相关文章
Ads by Google
版权声明
  1、本网部分资料为网上搜集转载,均尽力标明作者和出处。对于本网刊载作品涉及版权等问题的,请作者与本网站联系,本网站核实确认后会尽快予以处理。
  本网转载之作品,并不意味着认同该作品的观点或真实性。如其他媒体 网站或个人转载使用,请与著作权人联系,并自负法律责任。
  2、本网站欢迎新老客户咨询
  3、信箱:yytcw@yytcw.com
  4、QQ:859415618
  • 2017最新版_通用财务软件_会计宝贝_财务软件_财务软件下载_免费财务软件_进销存软件(www.yytcw.com) © 2010 版权所有 All Rights Reserved. 京高新0711006A03488号
  • 地 址:中国 北京市丰台区科学城星火中路10号A座516/517 中关村高新技术企业第20092020304701号
    站1www.yytcw.cn 站2www.yytcw.com站3www.yytcw.com 站4 京ICP备14113627号-4
  • 网站地图 | 企业建站 | 广告服务 | 关于我们 | 联系我们 | 加盟合作 | 中华会计网 | 法律声明